¿Qué son los Parafiscales?
Los parafiscales son un tipo de contribución tributaria, distinta de los impuestos tradicionales, destinada a financiar actividades específicas o sectores particulares de la economía. A diferencia de los impuestos generales, que ingresan al presupuesto del Estado para su libre disposición, los fondos recaudados por vías parafiscales se destinan exclusivamente a fines determinados, como el desarrollo social, la cultura o el medio ambiente.
El término «parafiscal» proviene de las palabras «para», que significa ‘al lado de’, y «fiscal», referente a las finanzas públicas. Estas contribuciones surgieron como una necesidad de obtener recursos adicionales para áreas específicas sin sobrecargar el sistema tributario general. Su origen se remonta a principios del siglo XX, como respuesta a necesidades emergentes en diferentes países.
El importe de estos aportes representa el 9 % del costo total mensual de la nómina. Esta cantidad se distribuye en diferentes porcentajes, los cuales varían según la institución destinataria de la contribución.
| CCF | 4 % |
| ICBF | 3 % |
| Sena | 2 % |
Tipos de Contribuciones Parafiscales
Las contribuciones parafiscales pueden clasificarse en varios tipos, dependiendo del sector al que estén dirigidas. Algunos ejemplos incluyen cargas sociales para financiar la seguridad social, tasas para el desarrollo de infraestructuras específicas, o contribuciones para el fomento de la cultura y el arte.
Legislación Actual
En la actualidad, la legislación sobre los parafiscales varía significativamente entre países. Generalmente, estas contribuciones están reguladas por leyes específicas que definen su base imponible, su tasa, y el destino de los recursos recaudados. En muchos casos, se presentan debates sobre la legitimidad y la eficiencia de estos cobros.
Importancia de los Parafiscales en la Economía
Impacto Económico de los Parafiscales
Los parafiscales juegan un rol crucial en la economía al financiar sectores y actividades que de otra manera podrían ser descuidados o insuficientemente financiados. Estos recursos permiten a los gobiernos responder a necesidades específicas sin comprometer el presupuesto general, lo que a su vez puede estimular la economía y fomentar el desarrollo.
Beneficios para la Sociedad
Los fondos parafiscales a menudo se destinan a programas de bienestar social, como la seguridad social, la salud pública, y la educación. Esto no solo mejora la calidad de vida de los ciudadanos, sino que también genera una sociedad más equitativa y preparada para enfrentar desafíos futuros.
Contribución al Desarrollo Económico
Inversiones específicas financiadas por parafiscales, como en infraestructura o investigación, pueden tener un efecto multiplicador en la economía. Al promover sectores estratégicos, los parafiscales pueden ser catalizadores de innovación y crecimiento económico.
Casos de Éxito
Existen numerosos ejemplos de cómo los parafiscales han contribuido al desarrollo. Por ejemplo, en algunos países, las contribuciones parafiscales han jugado un papel fundamental en el desarrollo de tecnologías renovables, impulsando la sostenibilidad y la creación de nuevos mercados.
Aspectos Prácticos y Reglamentarios de los Parafiscales en Colombia
Estructura de los Aportes Parafiscales
En Colombia, los parafiscales son contribuciones obligatorias que los empleadores deben realizar a diversas instituciones como las Cajas de Compensación Familiar (CCF), el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y el Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA). Estos aportes representan un 9% del costo mensual de la nómina, distribuidos de la siguiente manera: 4% para las CCF, 3% para el ICBF y 2% para el SENA.
Pago de Aportes Parafiscales Durante Periodos de Incapacidad
Una particularidad importante en la legislación colombiana es el manejo de los aportes parafiscales durante los periodos de incapacidad del trabajador. Según el Concepto 08SE2019120300000004103 de 2019 del Ministerio del Trabajo, durante la incapacidad, el trabajador recibe un auxilio por incapacidad en lugar de salario. Por tanto, en estos periodos, el empleador no está obligado a realizar aportes parafiscales, ya que se liquidan en función del salario.
Aportes Parafiscales y Vacaciones
Otro aspecto relevante es la inclusión de las vacaciones en la base para la liquidación de los aportes parafiscales. De acuerdo con la Ley 21 de 1982, los pagos por vacaciones, ya sean disfrutadas o compensadas, deben incluirse en la base para calcular los aportes parafiscales.
Auxilio de Transporte Extralegal y Parafiscales
Según la Sentencia 22847 de 2019 del Consejo de Estado, el auxilio de transporte extralegal no constituye base para la liquidación de parafiscales, ya que este concepto, por normativa, no se considera salario y no debe incluirse en el cálculo de los aportes parafiscales.
Bonificaciones y su Impacto en los Parafiscales
Las bonificaciones no salariales, acordadas entre empleador y trabajador, no se incluyen en la nómina mensual para el cálculo de los aportes parafiscales. Esto se aplica a bonificaciones ocasionales, mas no a las habituales, siguiendo la normativa que define qué elementos constituyen salario para la liquidación de parafiscales.
